Организация, желающая перейти с 1 января 2022 г. на УСН, обязана подать в налоговый орган уведомление в срок с 1 октября по 31 декабря 2021 г. Рассмотрим, как заполнить уведомление о переходе на УСН в электронном виде посредством EDeclaration.

Ситуация (условно)

ООО «Акация» зарегистрировано в 2019 г., УНП 100123868, расположено по адресу: г. Минск, пер. Промышленный, 289Б, состоит на учете в ИМНС по Заводскому району г. Минска. Организация осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и с даты государственной регистрации применяет общую систему налогообложения. С 1 января 2022 г. она изъявила желание перейти на УСН.

Показатели для определения значения критериев, установленных для перехода на УСН (абз. 8 п. 5 ст. 326, ст. 328 НК):

Месяц

2021 г.

Средняя численность работников, чел. Валовая выручка,

руб.

Январь 12 14 380,85
Февраль 13 9 821,00
Март 13 15 638,68
Апрель 14 12 856,35
Май 14 13 258,20
Июнь 14 8 361,15
Июль 14 7 652,14
Август 15 7 962,00
Сентябрь 15 15 234,78
Численность в среднем за 9 месяцев 2021 г., чел. 14 Х
Валовая выручка за 9 месяцев, руб. Х 105 165,15

Примечание
Инструкции по установке, настройке и обновлению программного обеспечения и компонентов «АРМ Плательщика», Руководство пользователя «АРМ Плательщика» (далее — Руководство пользователя) можно скачать на сайте МНС: — «Декларирование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» — «АРМ Плательщика — документация».

Пояснения к заполнению

В электронной системе декларирования «АРМ Плательщика» (EDeclaration) нажимаем вкладку «Заявления» — «Создать заявление» и выбираем форму «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

В открывшемся окне автоматически заполняются общие сведения об организации, которые были внесены и сохранены через вкладку «Параметры» — «Данные о плательщике»: УНП, ИМНС, наименование и адрес организации, сведения о руководителе и др.

После нажатия кнопки «Готово» открывается форма уведомления о переходе на УСН, соответствующая приложению 36 к постановлению N 2.

В строке «(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика)» прописываем наименование организации: ООО Акация».

Далее указываем дату, с которой организация претендует на применение УСН: в ячейке вносим дату «01.01.2022» или проставляем галочку в строке «Переход на УСН со следующего календарного года».

Далее указываем сведения о численности работников ООО «Акация». Строка «Списочная численность работников составляет» в рассматриваемой ситуации закрыта для заполнения, т.к. она предназначена для указания сведений о численности организациями, претендующими на применение УСН с даты государственной регистрации. В нашем случае она не заполняется.

В строке «Численность работников в среднем за первые девять месяцев года» нажимаем «Выбрать год» и «ОК», автоматически проставляется «2021».

В табличной части вручную вносим значение средней численности работников за январь — сентябрь 2021 г.

Численность работников в среднем за 9 месяцев определяется путем суммирования средней численности работников за все месяцы с января по сентябрь и делением полученной суммы на 9. Результат округляется до целого числа по правилам арифметики. Расчет численности производится в целом по организации, включая филиалы и иные обособленные подразделения (абз. 2 и 7 п. 5 ст. 326 НК, ч. 2 п. 99 Инструкции N 2).

В программе данный показатель рассчитывается автоматически на основании внесенных данных и равен 14 чел.

Примечание
Определить численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно для целей УСН можно с помощью калькулятора.

После этого указываем сведения о валовой выручке нарастающим итогом за январь — сентябрь 2021 г. Для определения критерия она рассчитывается исходя из порядка, установленного ст. 328 НК (в редакции 2021 г.), независимо от того, что организация в 2021 г. применяет общую систему налогообложения (абз. 8 п. 5 ст. 326 НК).

В нашем случае валовая выручка за январь — сентябрь 2021 г. составила 105165,15 руб. В программе это значение вносим вручную с точностью два знака после запятой.

Примечание
Согласно действующей редакции НК перейти на применение УСН вправе организации, у которых (ч. 1 п. 2 ст. 327 НК):
— валовая выручка за первые 9 месяцев 2021 г. составляет не более 1 623 479 руб.;
— численность работников организации в среднем за этот период — не более 100 чел.
При этом проектом НК на 2022 г., опубликованным на сайте Минфина, планируется уменьшить данные значения и установить запрет на применение УСН в 2022 г. организациями, у которых:
— валовая выручка нарастающим итогом за первые 9 месяцев 2021 г. превысила 1 612 500,00 руб.;
— численность работников в среднем за этот период составила более 50 чел. (п. 11 ст. 2 проекта Закона об изменении законов Республики Беларусь).

Созданное уведомление необходимо сохранить. Для этого можно нажать на значок     в левой верхней части экрана, либо на клавиши Ctrl+S, либо закрыть уведомление и нажать на кнопку сохранения после соответствующего предложения программы (подп. 8.1 Руководства пользователя).

Перед отправкой уведомление о переходе на УСН необходимо подписать ЭЦП. Для этого нажимаем вкладку «Окно» — «Заявления». Откроется список созданных документов, из которых нажатием мыши выбираем уведомление о переходе на УСН, активизируется кнопка «Подписать».

После подписания уведомление получает статус «Готово» и его можно передать в МНС, активизируется кнопка «Отправить». При успешной отправке меняется статус документа на «Отправлено». Проверить, принят ли документ налоговым органом, можно с помощью элемента «Окно» — «Ответы из МНС» (подп. 8.5, 8.6 и 8.10 Руководства пользователя).

 Примечание
Организация после представления уведомления о переходе на УСН вправе отказаться от ее применения в целом за 2022 г. Для этого ей необходимо представить уведомление об отказе от применения УСН не позднее 21.02.2022 (20.02.2022 — воскресенье) (абз. 2 п. 5 ст. 327, ст. 4 НК).

Созданное уведомление в «АРМ Плательщика» можно сохранить на машинный носитель в формате PDF или xml, а также распечатать (подп. 8.7 и 8.8 Руководство пользователя).

Образец уведомления о переходе на УСН см. в PDF-файле

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex