Оценка риска банкротства субъектов хозяйствования — важный элемент финансового анализа. Введенные постановлением Минэкономики и Минфина от 07.08.2023 N 16/46 «Об оценке степени риска наступления банкротства» (далее — постановление) показатели и критерии позволят с 01.10.2023 определить степень риска банкротства и принять меры по обеспечению финансовой устойчивости организаций и ИП, выбрать необходимую процедуру в деле о банкротстве.

1. Показатели оценки степени риска банкротства и порядок их расчета

С 01.10.2023 для оценки степени риска банкротства субъектов хозяйствования будут использоваться два ключевых показателя:

1. Коэффициент обеспеченности обязательств имуществом (К1) — отражает соотношение обязательств субъекта хозяйствования и его имуществу (абз. 2 п. 1 постановления).

2. Коэффициент просроченных обязательств (К2) — показывает соотношение суммы просроченных обязательств и общей суммы обязательств (абз. 3 п. 1 постановления).

В соответствии с Законом о неплатежеспособности на основе данных показателей управляющий будет проводить расчет оценки степени риска банкротства должника по итогам санации, а Минэкономики — формировать перечни госорганизаций (организаций с долей государства) с указанием степени риска (подп. 5.8 п. 5 ст. 12, подп. 2.2 п. 2 ст. 126 Закона о неплатежеспособности).

2. Расчет показателей и его особенности

Коэффициент обеспеченности обязательств имуществом (К1) рассчитывается по формуле (подп. 2.1 п. 2 постановления):

К1 = общая сумма обязательств / общая сумма имущества.

Коэффициент просроченных обязательств (К2) рассчитывается по формуле (подп. 2.2 п. 2 постановления):

К2 = сумма просроченных обязательств / общая сумма обязательств,

где просроченные обязательства — это обязательства, срок исполнения которых наступил.

Для юридических лиц коэффициенты рассчитываются в целом с учетом филиалов (подп. 2.4 п. 2 постановления).

Для ИП:

— в общую стоимость имущества включается стоимость имущества гражданина, за исключением имущества, на которое взыскание по исполнительным документам не обращается. Перечень такого имущества содержит приложение к Закону об исполнительном производстве;

— как в общую сумму обязательств, так и в общую сумму просроченных обязательств включаются обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью (подп. 2.5 п. 2 постановления).

Коэффициенты рассчитываются с округлением до двух знаков после запятой (подп. 2.3 п. 2 постановления).

3. Критерии оценки степени риска

С учетом указанных показателей предусматриваются четыре степени риска банкротства субъекта хозяйствования: низкая, средняя, высокая, критическая. Пункт 3 постановления ввел следующие критерии для их оценки (таблица).

Таблица

Степени риска банкротства	Показатели
	Коэффициент обеспеченности обязательств имуществом (К1)	Коэффициент просроченных обязательств (К2)
Низкая	К1 ≤ 0,50	К2 ≤ 0,20
	0,50 < К1 ≤ 0,70	К2 ≤ 0,10
	0,70 < К1 ≤ 0,90	К2 ≤ 0,01
Средняя	К1 ≤ 0,50	0,20 < К2
	0,50 < К1 ≤ 0,70	0,10 < К2 ≤ 0,20
	0,70 < К1 ≤ 0,9	0,01 < К2 ≤ 0,10
	0,90 < К1	К2 ≤ 0,01
Высокая	0,50 < К1 ≤0,70	0,20 < К2
	0,70 < К1 ≤ 0,90	0,10 < К2 ≤ 0,20
	0,90 < К1	0,01 < К2 ≤ 0,10
Критическая	0,70 < К1 ≤ 0,90	0,20 < К2
	0,90 < К1	0,10 < К2

4. Расчет показателей по делам, возбужденным до 01.10.2023

Постановление вступает в силу 01.10.2023. Расчет коэффициентов платежеспособности, анализ финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, дело об экономической несостоятельности (банкротстве) которых возбуждено до 01.10.2023, осуществляется по Инструкции Минфина и Минэкономики от 27.12.2011 N 140/206.

Примечание
В соответствии с Законом о банкротстве для оценки платежеспособности субъектов хозяйствования используются три коэффициента: текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности обязательств активами. Их нормативные значения дифференцируются в зависимости от вида деятельности субъекта хозяйствования (п. 1, 2 постановления Совмина от 12.12.2011 N 1672, гл. 2 Инструкции Минфина и Минэкономики от 27.12.2011 N 140/206).

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex