В отношении контрагента-нерезидента может быть открыто производство по делу о несостоятельности или банкротстве (далее — банкротство). Разберемся, что происходит с репатриацией при банкротстве нерезидента (если ее срок не истек), какие действия в связи с этим предпринять и зачем, что делать с зарегистрированным валютным договором.
1. Что происходит с репатриацией при банкротстве должника-нерезидента
Напомним, что у юрлица-резидента есть обязанность (за некоторыми исключениями) обеспечить зачисление на свой счет в белорусском банке денег от экспорта либо возврат предоплаты при импорте, если контрагент-нерезидент не исполнил обязательства в полном объеме. Такую обязанность называют репатриацией. Исполнить ее нужно в срок, определенный самим резидентом (п. 1, 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании; гл. 3 Инструкции N 147).
В установленных случаях обязанность по репатриации прекращается или ее срок увеличивается (ч. 1 п. 6, п. 7 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Некоторые из таких случаев связаны с банкротством контрагента-нерезидента. Подробнее рассмотрим их в приведенной ниже таблице:
| Обстоятельство, связанное с банкротством контрагента-нерезидента | Что происходит с репатриацией | Примечание |
| Уполномоченный орган начал производство по делу о банкротстве нерезидента | Срок репатриации увеличивается на период данного производства. Течение такого периода:
— начинается с даты истечения срока репатриации; — оканчивается с даты прекращения производства по делу или применения к нерезиденту процедур банкротства (ч. 1, абз. 7 ч. 2 п. 6 ст. 19 Закона о валютном регулировании) |
Если период производства по делу оканчивается раньше, чем истекает срок репатриации, то последний не увеличивается (ч. 3 п. 6 ст. 19 Закона о валютном регулировании) |
| Уполномоченный орган принял решение о банкротстве нерезидента или применил к нему процедуры банкротства | Репатриация прекращается с даты принятия данного решения или применения процедур банкротства (подп. 7.3 п. 7 ст. 19 Закона о валютном регулировании) | Такие действия должны повлечь невозможность удовлетворения требований резидента по валютному договору. В противном случае репатриация не прекращается |
Пример
В отношении контрагента-нерезидента начато производство по делу о банкротстве. Срок репатриации увеличится на период этого производства, т.е. пока его не закроют (по любым основаниям) или пока не применят к нерезиденту какую-либо процедуру банкротства согласно законодательству его страны. Со дня же, когда контрагента объявят банкротом или применят к нему процедуру банкротства, обязанность резидента по репатриации прекратится. Но только если это повлечет невозможность удовлетворения требований резидента по валютному договору. К примеру, при недостаточности или отсутствии имущества у нерезидента-должника.
Прекращение репатриации или увеличение ее срока происходят автоматически. При этом получать согласие нерезидента и (или) разрешение Нацбанка резиденту не требуется (ч. 2 разд. 2.7 гл. 2 Указа N 177).
2. Как определить и подтвердить, что должник-нерезидент в банкротстве
2.1. Как резиденту узнать, что контрагент-нерезидент в банкротстве
Чтобы определить, имеет ли место прекращение репатриации или увеличение ее срока в связи с банкротством контрагента-нерезидента, нужно прежде всего своевременно узнать о нем. Для этого рекомендуем резиденту следующее:
1) самостоятельно на постоянной основе вести мониторинг информации о банкротстве нерезидента. На наш взгляд, на данном этапе нет необходимости получать какие-либо официальные документы, подтверждающие банкротство. Главная задача — максимально оперативно узнать, что контрагент в банкротстве.
Первоначально для этого достаточно общедоступных сведений справочного или официального характера. Их можно почерпнуть из различных открытых источников в интернете:
— сайтов госорганов и организаций (в первую очередь — регистрирующего органа) страны учреждения нерезидента. В каждой стране есть свой аналог реестра юрлиц и предпринимателей, во многих — аналог реестра сведений о банкротстве.
Пример
Если нужно узнать информацию о банкротстве резидента России, то актуальные данные можно получить из Единого федерального реестра сведений о банкротстве, из Единого государственного реестра юрлиц, из электронного издания газеты «Коммерсантъ» и пр.;
— сайтов коммерческих компаний. Зачастую они предоставляют необходимую информацию на платной основе. Но некоторые сведения доступны и бесплатно.
Объем информации, который можно получить из вышеназванных источников, ее язык, бесплатность/платность, актуальность зависит от конкретного ресурса;
2) при заключении валютного договора закрепить в нем (или в последующем — допсоглашении к нему) обязанность контрагента сообщать резиденту информацию о банкротстве (об объявлении его банкротом, о применении к нему процедур банкротства и пр.). В том числе предусмотреть разумный срок (например, в течение трех дней с даты возникновения обстоятельства) и оперативный способ (например, по электронной почте) направления такого сообщения.
Примечание
Информацию, полученную от контрагента-нерезидента, целесообразно проверить на достоверность. Сделать это можно с помощью источников, указанных выше. Это поможет снизить вероятность возникновения спорных ситуаций, включая нарушение срока репатриации.
Вместе с тем нужно иметь в виду, что в разных странах процесс (в т.ч. процедуры) банкротства будет отличаться. Поэтому рекомендуем подготовиться: самостоятельно изучить законодательство о банкротстве страны контрагента-нерезидента и (или) обратиться за консультацией. Это поможет быстрее ориентироваться при работе с информацией о банкротстве конкретного нерезидента, лучше понимать особенности работы с ним и к каким последствиям она может привести. Так, зачастую контрагент в банкротстве ограничен в своей правоспособности, сделки, заключенные с ним, могут быть признаны недействительными.
2.2. Как резиденту подтвердить, что контрагент-нерезидент в банкротстве
После того как о банкротстве контрагента-нерезидента стало известно, резиденту целесообразно получить официальные документы, подтверждающие банкротство. Наличие таких документов поможет:
1) верно определить период увеличения срока репатриации или дату ее прекращения;
2) подтвердить правомерность увеличения срока репатриации или даты ее прекращения. То есть, по сути, подтвердить соблюдение срока репатриации. Необходимость этого связана, в частности, с тем, что Нацбанк вправе запросить у резидента документы и иную информацию по валютному договору. И резидент должен будет их представить в установленный запросом срок (п. 17 Инструкции N 37);
3) снизить риск привлечения к административной ответственности за нарушение срока репатриации (ч. 2 ст. 12.14 КоАП). При этом отметим, что соответствующая правоприменительная практика еще не сложилась.
Какие именно документы нужно получить и как это сделать, законодатель не определяет.
Исходя из формулировок положений ч. 1, абз. 7 ч. 2 п. 6, подп. 7.3 п. 7 ст. 19 Закона о валютном регулировании речь идет о документах, выданных уполномоченными органами. То есть, полагаем, об официальных документах госорганов и организаций, содержащих подписи их должностных лиц, печати. Такие документы будут отличаться в зависимости от страны учреждения нерезидента. В целом же это, например, решения судебных или арбитражных органов о начале/прекращении производства по делу о банкротстве нерезидента, о применении к нему процедур банкротства, о его банкротстве и пр. А также выписки из соответствующих госреестров страны учреждения контрагента, например реестра юрлиц и предпринимателей и (или) реестра сведений о банкротстве (при наличии).
Примечание
При прекращении репатриации в связи с банкротством контрагента есть один нюанс. В этом случае, полагаем, нужно также обосновать, что из-за банкротства нерезидента невозможно удовлетворить требования резидента по валютному договору (подп. 7.3 п. 7 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Для этого резиденту как кредитору нужно принять активное участие в процессе банкротства. По сути — продемонстрировать, что он предпринял шаги для удовлетворения своих требований по договору. Например, предъявить требование кредитора. Документы, подтверждающие принятие таких мер, рекомендуем сохранить. Это может быть требование кредитора, отказ во включении в реестр кредиторов, обжалование такого отказа и пр. Что именно предпринять, как и когда это сделать, какими документами это будет сопровождаться, зависит от законодательного регулирования страны учреждения нерезидента.
Получить необходимые документы резидент может следующими способами:
а) запросить документы у контрагента-нерезидента. Однако он не обязан их предоставлять, поэтому может оставить просьбу без ответа;
б) воспользоваться помощью организации, оказывающей услуги по предоставлению необходимых документов на платной основе. При этом важно удостовериться, что организация получит и предоставит именно официальный документ госоргана/организации. Например, выписку из госреестра страны учреждения контрагента. Так как нередко такие организации лишь готовят бизнес-справки, содержащие сведения о компаниях из официальных и справочных источников;
в) самостоятельно обратиться в соответствующие госорганы и организации страны учреждения контрагента. В большинстве случаев получить, в частности, выписки из госреестров можно в электронном виде через их сайты. Там же, как правило, приводится порядок получения таких выписок: форма и способы подачи запроса, оплата, срок и способы направления готового документа. В зависимости от конкретного ресурса такой порядок будет отличаться.
Также отметим, что документы-подтверждения целесообразно перевести на белорусский или русский язык (при необходимости) и заверить. Это упростит работу самого резидента с ними, а также их предоставление по запросам правомочных органов.
3. Какую информацию представить по зарегистрированному валютному договору
Это зависит от того, о каких последствиях для репатриации в связи с банкротством контрагента-нерезидента идет речь:
1) об увеличении срока репатриации (ч. 1, абз. 7 ч. 2 п. 6 ст. 19 Закона о валютном регулировании). В этом случае законодательство не обязывает резидента представлять какую-либо информацию;
2) о прекращении репатриации (подп. 7.3 п. 7 ст. 19 Закона о валютном регулировании). В такой ситуации следует на веб-портале Нацбанка предоставить информацию об исполнении валютного договора за предыдущий календарный месяц (иной период исполнения обязательств). По общему правилу, срок для этого — не позднее 18-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (периодом). Указать нужно сумму незачисленных денежных средств (п. 13 Инструкции N 37, п. 10 приложения 3 к Инструкции N 37).
Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
